Triển khai chính sách miễn giảm thuế GTGT từ tháng 7/2025
Từ ngày 01/07/2025, chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, thực hiện Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội. Theo đó, thuế suất GTGT sẽ được giảm từ 10% xuống còn 8% đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ trong thời gian từ tháng 7 đến hết tháng 12/2025.Đây là một trong những giải pháp tài khóa quan trọng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi hoạt động sản xuất, kinh doanh và kích thích tiêu dùng trong 6 tháng cuối năm.Theo dõi bài viết dưới đây của Fobtrans để cập nhật đầy đủ thông tin và hướng dẫn triển khai chi tiết nhé!
Để triển khai chính sách giảm thuế GTGT trong 6 tháng cuối năm 2025, Quốc hội và Chính phủ đã ban hành đầy đủ hệ thống văn bản pháp quy, làm cơ sở để các bộ ngành, cơ quan thuế, hải quan và doanh nghiệp thực hiện đồng bộ. Cụ thể:
Nghị quyết số 204/2025/QH15 của Quốc hội, thông qua ngày 30/06/2025, quy định chủ trương giảm thuế GTGT để hỗ trợ phục hồi kinh tế, xã hội.
Nghị định số 174/2025/NĐ-CP của Chính phủ, hướng dẫn thực hiện nghị quyết trên. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2025.
Như vậy, từ thời điểm 01/07/2025, các doanh nghiệp cần áp dụng thuế suất GTGT mới theo đúng quy định tại Nghị định 174 trong các hoạt động sản xuất, kinh doanh, nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.
2. Nội dung chính sách
Chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định việc giảm thuế suất từ 10% xuống còn 8% đối với một số hàng hóa, dịch vụ trong thời gian từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2025. Nội dung Nghị định nêu rõ phạm vi áp dụng, đối tượng được hưởng chính sách, cách lập hóa đơn và các trường hợp loại trừ cụ thể. Doanh nghiệp cần nắm rõ từng điểm để triển khai đúng, tránh rủi ro khi kê khai và hạch toán thuế.
2.1. Mức giảm thuế
Thuế GTGT được giảm từ 10% xuống 8% trong thời gian 6 tháng cuối năm 2025.Áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ các nhóm hàng nằm trong danh mục loại trừ kèm theo Nghị định.
2.2. Đối tượng áp dụng
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu.Áp dụng thống nhất tại tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, phân phối, thương mại, cung ứng dịch vụ.
2.3. Cách lập hóa đơn và kê khai
Với doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ:
Hóa đơn ghi rõ thuế suất GTGT là 8%;
Kê khai đầu ra và đầu vào theo mức thuế đã giảm.
Với cơ sở kinh doanh theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
Giảm 20% tỷ lệ phần trăm tính thuế GTGT trên hóa đơn;
Ghi rõ nội dung giảm thuế theo Nghị quyết 204/2025/QH15.
2.4. Các lĩnh vực không được giảm thuế
Một số hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện giảm thuế, bao gồm:
Viễn thông, công nghệ thông tin
Tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán
Kinh doanh bất động sản
Kim loại quý, khoáng sản chưa chế biến
Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng dầu).
Chính sách giảm thuế chỉ áp dụng đối với các giao dịch từ ngày 01/07/2025. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật hệ thống kế toán, phần mềm hóa đơn điện tử và công cụ kê khai thuế để áp dụng đúng mức thuế suất mới.Lưu ý, việc áp dụng sai thuế suất hoặc lập hóa đơn không đúng quy định có thể dẫn đến các rủi ro như bị truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính, thậm chí mất quyền khấu trừ hoặc hoàn thuế GTGT.
3. Yêu cầu từ Tổng cục Hải quan
Trước thời điểm áp dụng chính sách giảm thuế, Tổng cục Hải quan đã phát hành Công văn hỏa tốc số 11079/CHQ‑NVTHQ ngày 27/06/2025, yêu cầu các Cục và Chi cục Hải quan trên toàn quốc thực hiện nghiêm túc các nội dung sau:
3.1. Cập nhật mã khai báo thuế suất giảm trên hệ thống VNACCS/VCIS
Khi khai thuế GTGT 8%, doanh nghiệp chọn mã VB 245 tại chỉ tiêu “Mã áp dụng thuế suất”.
Mã VB 245 chỉ dùng cho hàng giảm thuế, không áp dụng với hàng 0%, 5% hoặc không chịu thuế.
3.2. Hướng dẫn doanh nghiệp kê khai chính xác
Các đơn vị hải quan cần phổ biến chi tiết quy định về phạm vi giảm thuế (theo khoản 3 Điều 9 Luật GTGT 2024) và danh mục loại trừ (bao gồm viễn thông, tài chính, ngân hàng, bất động sản, kim loại quý và hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ xăng dầu).Cần lưu ý cán bộ khai hải quan và doanh nghiệp tính đúng mức thuế, điền đúng PSD và chỉ tiêu VB245 trong tờ khai.
3.3. Kiểm tra – giám sát và xử lý vi phạm kịp thời
Trong giai đoạn triển khai chính sách, hải quan sẽ tăng cường kiểm tra tờ khai, hóa đơn và chứng từ liên quan.Đơn vị có trách nhiệm phát hiện và xử lý ngay các trường hợp khai giảm thuế sai quy định hoặc khai sai nhóm hàng hóa được hưởng chính sáchViệc áp dụng đúng mã VB 245 đảm bảo doanh nghiệp được hưởng mức thuế GTGT ưu đãi 8% hợp pháp, tránh bị hoàn thuế chậm hoặc truy thu thuế sau khi hải quan cập nhật so sánh.Lưu ý: Doanh nghiệp cần chủ động phối hợp với hải quan, cập nhật phần mềm khai báo và chuẩn bị hồ sơ sẵn sàng, để giảm thiểu rủi ro trễ thông quan hoặc vi phạm hành chính.
4. Doanh nghiệp cần lưu ý những gì?
Để đảm bảo tuân thủ quy định và tránh rủi ro bị truy thu, doanh nghiệp cần:
Rà soát danh mục hàng hóa để xác định mặt hàng nào được áp dụng thuế suất 8%
Điều chỉnh phần mềm kế toán, hệ thống khai báo và hóa đơn GTGT theo mức thuế mới 8%
Đào tạo nội bộ các bộ phận kế toán, khai báo, kho để áp dụng thống nhất mức thuế mới
Phối hợp với đơn vị khai thuê hoặc vận chuyển để cập nhật đúng mã thuế suất trên tờ khai
5. Rủi ro nếu kê khai sai
Việc kê khai sai mức thuế GTGT có thể khiến doanh nghiệp đối mặt với nhiều rủi ro:
Bị truy thu thuế, phạt 20% và tính lãi chậm nộp do kê khai thiếu thuế
Bị phạt vì áp sai nhóm hàng, thuế suất theo quy định hải quan, thuế hoặc kế toán
Gặp khó khăn quyết toán, khấu trừ, hoàn thuế do hóa đơn chứng từ sai hoặc không hợp lệ
Doanh nghiệp cần rà soát kỹ chính sách mới, cập nhật phần mềm kế toán – hóa đơn để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Kết luận
Chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, là bước điều chỉnh quan trọng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, thúc đẩy phục hồi kinh tế trong giai đoạn cuối năm.Là đơn vị chuyên về thủ tục nhập khẩu trọn gói, Fobtrans luôn theo sát các chính sách mới để hỗ trợ khách hàng cập nhật kịp thời và tuân thủ đúng quy định pháp luật.Nếu chưa rõ cách áp dụng cụ thể cho mặt hàng của mình, doanh nghiệp có thể liên hệ với Fobtrans để được hướng dẫn chi tiết nhé. ————————–Fobtrans – NÂNG TẦM TRẢI NGHIỆM————————– ► Hotline: 0978.361.346► Fanpage 1: https://www.facebook.com/Fobtrans.logistics► Fanpage 2: https://www.facebook.com/Fobtrans.vanchuyentrungviet ► Tiktok 1: https://www.tiktok.com/@Fobtrans.daily► Tiktok 2: https://www.tiktok.com/@Fobtrans.nhaphangchina► Tiktok 3: https://www.tiktok.com/@Fobtrans.vanchuyenchina► Youtube: https://www.youtube.com/@Fobtrans.logistics► Chi nhánh Hà Nội: Iris Garden, 30 Trần Hữu Dực, P. Từ Liêm, TP. Hà Nội► Chi nhánh TP. Hồ Chí Minh: 69/38/5 Nguyễn Gia Trí, P. Thạch Mỹ Tây, TP. Hồ Chí Minh
